一券商及項目負責人、一會所及4名會計師收警示函
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來源：梧桐樹下V?
1月10日，江蘇證監(jiān)局公布《關于對國融證券股份有限公司及張志敏采取出具警示函措施的決定》、《關于對北京興華會計師事務所及王偉明、李旺林、馮紹彥、毛國強采取出具警示函措施的決定》。經查，國融證券在宏馬物流推薦掛牌工作中存在以下問題：在盡職調查過程中未勤勉盡責、認真履行審慎核查義務，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六條、第五十四條的規(guī)定，時任項目負責人張志敏對此負有責任。江蘇證監(jiān)局決定對國融證券、張志敏采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。經查，興華所在對宏馬物流2014年至2019年財務報表的審計過程中存在以下問題：一是控制測試審計程序執(zhí)行不到位；二是收入及應收賬款審計程序執(zhí)行不到位；三是營業(yè)成本審計程序執(zhí)行不當。王偉明、李旺林作為宏馬物流2014年至2016年財務報表審計項目的簽字注冊會計師，李旺林、馮紹彥作為宏馬物流2017年財務報表審計項目的簽字注冊會計師，李旺林、毛國強作為宏馬物流2018年至2019年財務報表審計項目的簽字注冊會計師，對上述違規(guī)行為負有責任。江蘇證監(jiān)局決定對興華所、王偉明、李旺林、馮紹彥、毛國強采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。宏馬物流股票2017年3月24日掛牌新三板，證券代碼：871201。因2020年度財務會計報告被出具無法表示意見的審計報告，其股票交易于2021年7月2日起被實行風險警示，證券簡稱從“宏馬物流”更改為“ST宏馬”。
北京興華會計師事務所（特殊普通合伙）、王偉明、李旺林、馮紹彥、毛國強：
近期，根據《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》的相關規(guī)定，我局對江蘇宏馬物流股份有限公司（以下簡稱宏馬物流）及北京興華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱興華所）進行了檢查。經查，興華所在對宏馬物流2014年至2019年財務報表的審計過程中存在以下問題：
一是控制測試審計程序執(zhí)行不到位。根據公司對運輸收入的確認政策，公司將物資運送至指定地點并經簽收確認后，憑物資簽收單據與客戶進行核對，月末根據當月運輸單據，經對方確認后確認收入。會計師在2014至2016年1-7月銷售與收款循環(huán)測試中，對簽收單據、運輸單據是否經客戶確認的關鍵控制點沒有進行控制測試，抽取對賬單進行控制測試時，沒有發(fā)現部分對賬單未經客戶確認的控制偏差，得出收入控制有效的結論依據不足。不符合《中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則》（財會〔2006〕4號）第二十八條、《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》（財會〔2010〕21號）第十條的規(guī)定。
二是收入及應收賬款審計程序執(zhí)行不到位。公司2019年暫估收入占比高，會計師未保持職業(yè)懷疑，僅通過執(zhí)行分析性程序說明毛利率的合理性，未對暫估收入對應的應收賬款進行函證，對部分應收賬款函證未回函的情況未進行替代測試。不符合《中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則》（財會〔2006〕4號）第二十八條、《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》（財會〔2016〕24號）第十條、《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》（財會〔2010〕21號）第十三條、第十九條、第二十一條的規(guī)定。
三是營業(yè)成本審計程序執(zhí)行不當。2017年、2019年的營業(yè)成本檢查表底稿中抽取的樣本沒有附相關佐證資料，會計師的核查記錄顯示憑證附件齊全，但我局檢查發(fā)現部分相關憑證缺少發(fā)票、托運單、對賬單等關鍵結算單據。2018年的主營業(yè)務成本及其他業(yè)務成本檢查表中，核查記錄為原始憑證齊全，但審計說明顯示成本確認的憑證無相關附件，兩者互相矛盾，會計師未保持職業(yè)懷疑，我局檢查發(fā)現部分相關憑證缺少發(fā)票、托運單、對賬單等關鍵結算單據。不符合《中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則》（財會〔2006〕4號）第二十八條、《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》（財會〔2016〕24號）第十條的規(guī)定。
上述行為，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）第六條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第161號）第六條的相關規(guī)定。
王偉明、李旺林作為宏馬物流2014年至2016年財務報表審計項目的簽字注冊會計師，李旺林、馮紹彥作為宏馬物流2017年財務報表審計項目的簽字注冊會計師，李旺林、毛國強作為宏馬物流2018年至2019年財務報表審計項目的簽字注冊會計師，對上述違規(guī)行為負有責任。
根據《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）第六十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第161號）第八十三條的規(guī)定，我局決定對興華所、王偉明、李旺林、馮紹彥、毛國強采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你們應認真吸取教訓，嚴格遵照相關法律法規(guī)和中國注冊會計師審計準則的規(guī)定做好整改工作，進一步加強內部管理，健全質量控制制度。
如對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
江蘇證監(jiān)局
2023年1月3日
江蘇宏馬物流的主營業(yè)務為運輸服務、倉儲服務、租賃服務。2020年凈利潤為17.47萬元，2021年凈利潤為-2748.58萬元。
暫停向日本游客發(fā)放簽證?中方回應財聯社1月10日電，據中國駐日本大使館官網消息，自即日起，中國駐日本使領館暫停審發(fā)日本公民赴華普通簽證。何時恢復，請候通知。
東寶生物2022年凈利預增146.68%-215.21% 再創(chuàng)歷史新高今日，東寶生物披露2022年年報業(yè)績預告，預計2022年實現歸屬于上市公司股東的凈利潤9000萬元-11500萬元，同比增長146.68% -215.21%；扣非后歸屬于上市公司股東的凈利潤8250萬元-10550萬元，同比增長206.46%-291.90%。該業(yè)績若最終經過會計師事務所審計，東寶生物的經營業(yè)績將再創(chuàng)歷史新高。
對于業(yè)績快速增長的原因，公司表示，主要是報告期內公司明膠系列產品業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展，市場需求向好，銷售收入同比實現進一步增長，盈利能力同比增幅較大，銷售利潤增加。同時，受益于公司“膠原+”系列產品的不斷深入推廣，膠原蛋白系列產品業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展，銷售收入同比增幅較大，銷售利潤增加。另外，子公司益青生物報告期內貢獻的銷售收入及利潤相應增加。
期內，公司持續(xù)加碼明膠、膠原蛋白和膠囊三大主營業(yè)務。在明膠業(yè)務方面，公司積極拓展明膠應用，已覆蓋到火鍋底料、醫(yī)療器械、香精爆珠等應用領域。公司同時加大對原料品類細分管理工作，通過產品細分進一步拓寬市場應用領域，目前已實現特殊用途明膠(抗交聯專用明膠)的銷售和藥典二部明膠(代血漿明膠)的定向銷售，產品附加值進一步提升。
膠原蛋白業(yè)務方面，公司持續(xù)推進“膠原+”布局，膠原蛋白系列業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展。在原料類業(yè)務開發(fā)方面，公司加大力度開發(fā)貿易商業(yè)務和出口業(yè)務，在青島等地設立國際貿易團隊。在杭州、青島設立子公司，組建專業(yè)團隊，專門從事終端系列產品的營銷推廣工作。同時，深耕電商渠道，加大直播電商的投入，增加品牌營銷費用，通過自播、邀請網紅帶貨、明星助力等方式提升品牌知名度，促進銷量的提升，積極打造“圓素”優(yōu)質國貨膠原品牌，力爭早日將終端業(yè)務板塊打造成為新的業(yè)務增長點。
膠囊業(yè)務方面在報告期內，為助力益青生物實施新項目“新型空心膠囊智能產業(yè)化項目”，公司同控股股東國恩股份、青島德裕共同簽署了《增資擴股協議書》，向益青生物增資10045萬元。其中，公司6027萬元。該項目能夠進一步提升益青生物的生產經營規(guī)模、行業(yè)地位和話語權，同時能夠與公司的明膠業(yè)務發(fā)展起到協同作用，實現更好的綜合效益，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要。
在業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展的同時，公司運營效率、創(chuàng)效能力也穩(wěn)步提升，經營效果屢創(chuàng)新高。
據悉，在經營管理方面，公司在前期多年的經驗積累基礎上，從股東結構優(yōu)化以來，創(chuàng)新管理理念、優(yōu)化管理模式、全面提升市場運營能力，提升整體運營效率。對外秉持“擴市場、增收入”、對內秉持“控成本、保質量”的經營方向，全面提升各項資產利用效率，在具體經營措施上體現在產品品類多樣化、產品結構優(yōu)化、生產運行模式靈活化，資源共享、協同管理、供應商優(yōu)化管理等方面。
2022年，公司還建立了經營指標動態(tài)監(jiān)控體系，以業(yè)績?yōu)閷颍栽露冉洜I目標為主要抓手，重點關注主營業(yè)務收入、凈利潤、毛利率、期間費用等指標達成情況，同時，突出經營質量管控，打破部門界限，提升協作效率，強化目標管理，預判可能影響目標完成的難點問題并提出備選解決方案，確保后續(xù)經營指標達預期的連續(xù)性。此外，公司注重文化引領，樹立“以奮斗者為榮”的理念，包括推出員工持股計劃，有利于建立和完善公司股東與員工利益共享和風險共擔機制，從而更好地促進公司持續(xù)、健康發(fā)展。
石油輸出國組織（OPEC）預計，本季度全球石油市場將陷入供應過剩，同時下調需求前景，上調非OPEC供應預估。根據OPEC的最新月度報告，其將第三季度原油產量預測下調124萬桶/天，至2，827萬桶/天。這比OPEC 13個成員國7月的產量低了約57萬桶/天。OPEC位于維也納的研究部門將本季度全球原油需求預期下調72萬桶/天，同時上調非OPEC供應預期52萬桶/天。預計本季度原油消費均值為9993萬桶/天。